Расчет и оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов ликвидности

Материалы » Анализ состояния и перспективы развития водных путей и судоходства Череповецкого района » Расчет и оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов ликвидности

Страница 1

В ходе анализа ликвидности решаются следующие задачи:

- оценка достаточности средств, для покрытия обязательств, сроки которых истекают в соответствующие периоды;

- определение суммы ликвидных средств и проверка их достаточности для выполнения срочных обязательств;

- оценка ликвидности и платежеспособности предприятия на основе ряда показателей.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Исходными данными является форма №1 бухгалтерской отчетности.

Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на 4 группы:

А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

А2 – быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы.

А3 – медленно реализуемые активы – запасы, а также статьи из раздела I актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения».

А4 – труднореализуемые активы – итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок.

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства.

П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства.

П4 – постоянные пассивы – собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.

Таблицы показателей ликвидности деятельности Череповецкого района водных путей и судоходства, руб:

Таблица 3.18. Показатели ликвидности

Показатели ликвидности

Расчеты

2005 год

А1

7 575 068

А2

34 165 +2 900 829 = 2934994

А3

1 628 + 488 939 = 490567

А4

2 759 755 064

П1

92 938

П2

1 381 663+2 403 706 = 3785369

П3

0

П4

2 766 877 386

Таблица 3.19. Показатели ликвидности

Показатели ликвидности

Расчеты

2006 год

А1

3193755

А2

473560 +1816655 = 2290215

А3

3653 + 171588 = 175241

А4

2 733 730 746

П1

39922

П2

5 353 608+628700 = 5982308

П3

0

П4

2 733 367 728

Таблица 3.20. Показатели ликвидности

Показатели ликвидности

Расчеты

2007 год

А1

18 053 878

А2

572 299+2 535 524 = 3107823

А3

-46 987 + 2 997 483 = 2 950 496

А4

4 498 177 234

П1

55 415

П2

4 487 784+2 452 206 = 6939990

П3

0

П4

4 515 294 025

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Разделы

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.transportbasis.ru